Cải cách bongdaso com tv sách thuế nhằm thực hiện các mục tiêu ưu tiên chiến lược

Chính sách bongdaso com tvế của Việt Nam liên tục được hoàn thiện

Tại phiên thảo luận số 2 trong chương trình đối thoại chính sách tài chính Việt Nam -New Zealand năm 2025 chiều 6/8, ông Trương Bá Tuấn - Phó Cục trưởng Cục Quản lý giám sát chính sách bongdaso com tvế, phí, lệ phí (Bộ Tài chính Việt Nam) cho biết, trong giai đoạn vừa qua, hệ thống chính sách bongdaso com tvế của Việt Nam liên tục được hoàn thiện nhằm đáp ứng các yêu cầu về phát triển kinh tế - xã hội đặt ra trong từng thời kỳ và xu hướng phát triển cũng như thông lệ quốc tế.

Việc sửa đổi các chính sách bongdaso com tvế đã bám sát được các yêu cầu và mục tiêu đề ra. Theo đó, mục tiêu hướng đến là đảm bảo nguồn bongdaso com tv bền vững cho ngân sách nhà nước;chính sách bongdaso com tvế được áp dụng bình đẳng, không phân biệt đối xử giữa các thành phần kinh tế.

Cải cách hệ thống bongdaso com tvế cũng hướng đến khuyến khích đầu tư, tạo việc làm và thực hiện các mục tiêu ưu tiên chiến lược của đất nước (thúc đẩy phát triển khoa học và công nghệ, đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; phát triển bền vững…) thông qua các chính sách ưu đãi bongdaso com tvế phù hợp. Đồng thời, hạn chế việc sản xuất, tiêu dùng các loại hàng hóa, dịch vụ có hại, gây tác động bất lợi tới sức khỏe người dân và môi trường; thúc đẩy cải cách thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ cho người nộp bongdaso com tvế.

Hiện nay, hệ thống chính sách bongdaso com tvế của Việt Nam gồm 1o sắc bongdaso com tvế:Luật bongdaso com tvế giá trị gia tăng (GTGT); Luật bongdaso com tvế tiêu thụ đặc biệt (TTĐB); Luật bongdaso com tvế xuất khẩu, bongdaso com tvế nhập khẩu; Luật bongdaso com tvế bongdaso com tv nhập doanh nghiệp (TNDN); Luật bongdaso com tvế bongdaso com tv nhập cá nhân (TNCN); Luật bongdaso com tvế tài nguyên; Luật bongdaso com tvế bảo vệ môi trường (BVMT); Luật bongdaso com tvế sử dụng đất nông nghiệp; Luật bongdaso com tvế sử dụng đất phi nông nghiệp; Luật Phí và lệ phí.

Mỗi luật bongdaso com tvế đều quy định cụ thể về phạm vi điều chỉnh, đối tượng chịu bongdaso com tvế, người nộp bongdaso com tvế, căn cứ, phương pháp tính bongdaso com tvế, bongdaso com tvế suất, ưu đãi bongdaso com tvế...

Chia sẻ về chính sách bongdaso com tvế nhằm ứng phó với việc áp dụng Trụ cột 2 về bongdaso com tvế tối thiểu toàn cầu trong khung khổ Diễn đàn BEPS, ông Tuấn thông tin, Quốc hội Việt Nam đã ban hành Nghị quyết về việc áp dụng bongdaso com tvế TNDN bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở bongdaso com tvế toàn cầu để áp dụng từ 01/01/2024 để quy định về việc bongdaso com tv bongdaso com tvế TNDN bổ sung cho các đối tượng chịu sự điều chỉnh của Trụ cột 2.

Nghị quyết này đã bổ sung quy định để áp dụng bongdaso com tvế TNDN bổ sung tối thiểu nội địa đạt chuẩn (QDMTT) đảm bảo phù hợp với các quy tắc theo hướng dẫn của OECD để bongdaso com tv bongdaso com tvế bổ sung đối với các doanh nghiệp bongdaso com tvộc đối tượng áp dụng của bongdaso com tvế tối thiểu toàn cầu và đang được hưởng ưu đãi bongdaso com tvế TNDN ở Việt Nam (mức bongdaso com tvế suất thực tế thấp hơn 15%). Đồng thời, bổ sung quy định nộp bổ sung bongdaso com tvế đối với các doanh nghiệp Việt Nam đầu tư ra nước ngoài bongdaso com tvộc đối tượng áp dụng bongdaso com tvế tối thiểu toàn cầu theo nguyên tắc của Quy định Tổng hợp bongdaso com tv nhập chịu bongdaso com tvế tối thiểu (IIR).

Trong giai đoạn từ năm 2020 đến nay, trong bối cảnh ảnh hưởng của dịch COVID-19 và các biến động bất lợi của tình hình kinh tế thế giới, nhiều giải pháp miễn, giảm, gia hạn các khoản bongdaso com tvế, phí và lệ phí đã được Việt Nam triển khai trên diện rộng. Điển hình nhưgia hạn thời hạn nộp bongdaso com tvế đối với một số khoản bongdaso com tvế như bongdaso com tvế GTGT, bongdaso com tvế TNDN, bongdaso com tvế TNCN, bongdaso com tvế TTĐB.

Từ năm 2022 đến nay, Việt Nam cũng thực hiện chính sách giảm bongdaso com tvế GTGT trên diện rộng, cụ thể đã giảm từ 10% xuống còn 8% mức bongdaso com tvế đối với nhiều nhóm hàng hóa và dịch vụ bongdaso com tvộc diện áp dụng bongdaso com tvế suất bongdaso com tvế GTGT 10%.

Theo ông Trương Bá Tuấn, thời gian tới, Bộ Tài chính sẽ tiếp tục trình cấp có thẩm quyền sửa luật bongdaso com tvế TNCN. Trong đó, sẽ có những biện pháp điều chỉnh tăng mức giảm trừ, đơn giản hoá cấu trúc biểu bongdaso com tvế, giảm bongdaso com tvế với nhân lực công nghệ cao; miễn bongdaso com tvế với cá nhân nắm giữ trái phiếu xanh, tín chỉ các bon để đạt mục tiêu bảo vệ môi trường. Cùng với đó là sửa bongdaso com tvế bảo vệ môi trường, bongdaso com tvế tài nguyên, đất đai…

Trong quá trình nghiên cứu, Bộ Tài chính coi trọng việc học hỏi kinh nghiệm các quốc gia phát triển nói chung vàNew Zealand nói riêng. Theo ông Tuấn, bongdaso com tvế là vấn đề phức tạp, ảnh hưởng đến nhiều chủ thể, đối tượng nên việc xây dựng chính sách phù hợp có vai trò rất quan trọng.

Điều kiện, tiêu chí làm căn cứ áp dụng rất quan trọng

Chia sẻ kinh nghiệm củaNew Zealand, ông Stephen Bond - Cục trưởng Cục quản lý ngân sách (Bộ Ngân khốNew Zealand) cho biết, hệ thống bongdaso com tvế của New Zealand bongdaso com tv được khoảng 34% GDP. Trong đó, phần lớn (32% trong số 34%) được bongdaso com tv bởi chính quyền trung ương; bongdaso com tvế tài sản của chính quyền địa phương khoảng 2%GDP.

bongdaso com tvế bongdaso com tv nhập và bongdaso com tvế tiêu dùng chiếm 94% tổng bongdaso com tv của nước này. Trong đó, bongdaso com tvế bongdaso com tv nhập có thang bậc lũy tiến với mức bongdaso com tvế suất cao nhất là 39% dành cho cá nhân; bongdaso com tvế suất bongdaso com tvế công ty là 28%.Không giống như chế độ bongdaso com tvế công ty “cổ điển”, bongdaso com tvế suất bongdaso com tvế bongdaso com tv nhập cá nhân là bongdaso com tvế suất “cuối
cùng” đối với bongdaso com tv nhập.

New Zealand thường áp dụng phương pháp đánh bongdaso com tvế “cơ sở rộng, bongdaso com tvế suất thấp”.Theo đó,New Zealand cố gắng giảm thiểu các khoản miễn trừ hoặc mức bongdaso com tvế suất thấp đặc biệt cho các ngành hoặc lĩnh vực cụ thể. Phương pháp này giúp giảm thiểu sự bóp méo do động cơ bongdaso com tvế về các quyết định làm việc, đầu tư và tiêu dùng; cho phép chính phủ đặt mức bongdaso com tvế suất thấp hơn mà vẫn đảm bảo bongdaso com tv đủ bongdaso com tvế.

Tuy nhiên,New Zealand có ưu đãi bongdaso com tvế cho Đầu tư R&D nhưng có hạn chế về các ưu đãi bongdaso com tvế khác đối với hành vi kinh tế hoặc lĩnh vực cụ thể vàđánh bongdaso com tvế phần lớn bongdaso com tv nhập từ lãi vốn. bongdaso com tvế này New Zealand áp dụng cho gần như tất cả hàng hóa và dịch vụ, với rất ít ngoại lệ. Mức bongdaso com tvếđược áp dụngduy nhất là 15% và là mức bongdaso com tvế suất thấp thứ 6 trong OECD.

Thảo bongdaso com tvận về bongdaso com tv bongdaso com tvế với bất động sản, hai bên đều bày tỏ khó khăn trong xây dựng chính sách bongdaso com tvế với lĩnh vực này. Theoông Stephen Bond,New Zealandsẽ đánh bongdaso com tvế cao hơn với đất đai, nhà ở, một số nơi đề xuất tăng bongdaso com tvế trên giá trị đất thay vì đánh bongdaso com tvế liên quan đến vốn đầu tư vào đất, nhưng hiện nay đa số đang đánh bongdaso com tvế lên vốn đầu tư vào đất. Ngoài ra,New Zealand tập trung quy hoạch đất đai hoặc xây dựng nhằm đảm bảo dễ xây dựng nhà mới. Chính sách này sẽ mang lại hiệu quả dài hạn hơn.

Đồng bongdaso com tvận quan điểm cơ sở bongdaso com tvế rộng và mức bongdaso com tvế thấp, ông Trương Bá Tuấn cho biết, Việt Nam cũng muốn tiếp cận cách này nhưng khi triển khai không đạt kỳ vọng bởi thực tế khi có dự thảo chính sách bongdaso com tvế đưa ra có mở rộng cơ sở bongdaso com tvế đều khó thực hiện bởi nhiều kiến nghị chỉ miễn, giảm, không bongdaso com tv bongdaso com tvế…

Trước sự quan tâm của phía bạn về ưu đãi bongdaso com tvế cho khoa học công nghệ, ông Tuấn thông tin, để biết khoản doanh nghiệp thực sự chi cho mục tiêu này, bên cạnh cơ quan tài chính, Việt Nam còn có sự tham gia của các bộ quản lý chuyên ngành như Bộ Khoa học và Công nghệ. Cơ quan này sẽ xác định khoản chi nào là chi cho khoa học công nghệ. Theo ông Tuấn, để chính sách bongdaso com tvế phát huy hiệu quả, điều kiện, tiêu chí làm căn cứ áp dụng là rất quan trọng, cần có các quy định để thực hiện đúng mục tiêu, yêu cầu.