Xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bongdaso tintuc sót

Trong quá trình lập và sử dụng hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử sẽ có những trường hợp gặp phải bongdaso tintuc sót hay những sự cố không mong muốn.Thông tư số78/2021/TT-BTC vừa được Bộ Tài chính ban hành đã có hướng dẫn cụ thể để xử lý bongdaso tintuc sót gặp phải.

Cụ thể, đối với hóa đơn điện tử, trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có bongdaso tintuc sót phải cấp lại mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có bongdaso tintuc sót cần xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP thì người bánđược lựa chọn để thông báo việc điều chỉnh cho từng hóa đơn có bongdaso tintuc sót hoặc thông báo việc điều chỉnh cho nhiều hóa đơn điện tử có bongdaso tintuc sót đến cơ quan thuế bất cứ thời gian nào. Tuy nhiên, việc thông báo phải đảm bảo chậm nhất là ngày cuối cùng của kỳ kê khai thuế giá trị gia tăng phát sinh hóa đơn điện tử điều chỉnh.

Trường hợp người bán lập hóa đơn khi thu tiền trước hoặc trong khi cung cấp dịch vụ, sau đó có phát sinh việc hủy hoặc chấm dứt việc cung cấp dịch vụ thì người bán thực hiện hủy hóa đơn điện tử đã lập và thông báo với cơ quan thuế về việc hủy hóa đơn theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP.

Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có bongdaso tintuc sót và người bán đã xử lý theo hình thức điều chỉnh hoặc thay thế theo quy định tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, sau đó lại phát hiện hóa đơn tiếp tục có bongdaso tintuc sót thì các lần xử lý tiếp theo người bán sẽ thực hiện theo hình thức đã áp dụng khi xử lý bongdaso tintuc sót lần đầu.

Kiểm tra hóa đơn điện tử đã lập có bongdaso tintuc sót hay không, người bán thực hiện thông báo với cơ quan thuế theo Mẫu số 04/SS-HĐĐT tại Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP, trong đó ghi rõ căn cứ kiểm tra là thông báo của cơ quan thuế (bao gồm thông tin số và ngày thông báo).

Trường hợp theo quy định hóa đơn điện tử được lập không có ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn có bongdaso tintuc sót thì người bán chỉ thực hiện điều chỉnh mà không thực hiện hủy hoặc thay thế.

Riêng đối với nội dung về giá trị trên hóa đơn có bongdaso tintuc sót thì thực hiện điều chỉnh tăng (ghi dấu dương), điều chỉnh giảm (ghi dấu âm) đúng với thực tế điều chỉnh.

Đối với những bongdaso tintuc sót tại bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử, sau khi đã chuyển bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế, nếu phát hiện thiếu dữ liệu hóa đơn điện tử tại bảng tổng hợp thì người bán gửi bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử bổ sung. Trường hợp bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có bongdaso tintuc sót thì người bán gửi thông tin điều chỉnh cho các thông tin đã kê khai trên bảng tổng hợp.

Theo Thông tư số 78/2021/TT-BTC, việc điều chỉnh hóa đơn trên bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử phải điền đủ các thông tinvề ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn (trừ trường hợp hóa đơn điện tử không nhất thiết phải có đầy đủ các thông tin ký hiệu mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn theo quy định tại khoản 14 Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP).

Bộ Tài chính cũng cho biết, việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan các hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay thế (bao gồm cả hóa đơn điện tử bị hủy) thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.