Một số vấn đề về quản trị rủi bongdaso trong doanh nghiệp

Quản trị rủi bongdaso của doanh nghiệp là một quá trình, được thực hiện bởi ban giám đốc, quản lý và nhân viên của tổ chức, được áp dụng trong từng bối cảnh cụ thể và trên quy mô toàn doanh nghiệp, được thiết kế để xác định các sự kiện tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến doanh nghiệp và quản trị rủi bongdaso trong mức khẩu vị rủi bongdaso, để cung cấp sự bảo đảm hợp lý về việc đạt được mục tiêu của doanh nghiệp.

Đặt vấn đề

Các doanh nghiệp (DN) phải đối mặt với nhiều rủi bongdaso, cần có công cụ sắp xếp, đánh giá để đưa ra quyết định về rủi bongdaso, cũng như chi phí liên quan đến ngăn ngừa hay khắc phục hậu quả khi rủi bongdaso xảy ra, đó là quá trình quản trị rủi bongdaso.

Nhà quản trị rủi bongdaso của DN thường đưa ra các quyết định dựa trên sự đánh giá các rủi bongdaso liên quan và chi phí bỏ ra để trả cho sự đảm bảo về các rủi bongdaso đó. Rủi bongdaso và sự đảm bảo luôn thay đổi theo thời gian, do đó quản trị rủi bongdaso cần được thực hiện một cách liên tục.

Một số đơn vị, DN áp dụng quy trình đánh giá rủi bongdaso đơn giản, đưa ra các quyết định nhanh chóng nhằm bảo vệ hoặc hạn chế rủi bongdaso. Một số DN khác áp dụng quy trình quản trị rủi bongdaso phức tạp hơn trong việc sử dụng các công cụ định lượng rủi bongdaso để đánh giá rủi bongdaso. Sau đó áp dụng khảo sát một số mô hình quản trị rủi bongdaso hiện đại với mục tiêu giúp xây dựng một quy trình quản trị rủi bongdaso hiệu quả trong đơn vị. Dù DN áp dụng theo quy trình quản trị rủi bongdaso nào, thì một quy trình quản trị rủi bongdaso hiệu quả phải thực hiện ít nhất 4 bước sau: (i) Nhận diện rủi bongdaso; (ii) Định lượng rủi bongdaso; (iii) Lên kế hoạch ứng phó rủi bongdaso; (iv) Giám sát rủi bongdaso.

Kết quả nghiên cứu

4 bước trong quá trình quản trị rủi bongdaso gồm: Nhận diện rủi bongdaso; Định lượng rủi bongdaso; Lên kế hoạch ứng phó rủi bongdaso; Giám sát rủi bongdaso nên được áp dụng trong tất cả các bộ phận của đơn vị với sự tham gia của nhiều bộ phận và nhân viên hoạt động trong bộ phận được đánh giá. Những rủi bongdaso phổ biến này có thể xảy ra do chịu tác động của các yếu tố: Thay đổi nhu cầu của khách hàng, thay đổi cơ chế chính sách pháp luật hay mở rộng thị trường.

Khái niệm quản trị rủi bongdaso của doanh nghiệp

Quản trị rủi bongdaso của DN là một quá trình, được thực hiện bởi ban giám đốc, quản lý và nhân viên của tổ chức, được áp dụng trong từng bối cảnh cụ thể và trên quy mô toàn DN, được thiết kế để xác định các sự kiện tiềm ẩn có thể ảnh hưởng đến DN và quản trị rủi bongdaso trong mức khẩu vị rủi bongdaso, để cung cấp sự bảo đảm hợp lý về việc đạt được mục tiêu của DN (COSO, 2004).

Trong khái niệm về quản trị rủi bongdaso theo COSO, 2004 cần hiểu rõ một số các yếu tố:

Quản trị rủi bongdaso là một quy trình. Quy trình được Từ điển Bách khoa toàn thư mở rộng Wikipedia định nghĩa, là trình tự (thứ tự, cách thức) thực hiện một hoạt động đã được quy định, mang tính chất bắt buộc, đáp ứng những mục tiêu cụ thể của hoạt động quản trị. Quản trị rủi bongdaso của DN cần được thực hiện bởi những người có liên hệ trực tiếp với hoạt động trong DN và quản trị rủi bongdaso của DN được áp dụng thông qua việc thiết lập các chiến lược trên phạm vi toàn DN.

Khái niệm khẩu vị rủi bongdaso cần hiểu một cách đúng đắn trong việc thực hiện quản trị rủi bongdaso của DN. Theo đó, khẩu vị rủi bongdaso là số lượng rủi bongdaso, ở mức độ rộng, mà một DN và các nhà quản trị của họ sẵn sàng chấp nhận để theo đuổi giá trị được nhận. Khẩu vị rủi bongdaso có thể được đo lường định tính bằng cách phân loại rủi bongdaso thuộc nhóm, trung bình hay thấp. Mỗi đơn vị và mỗi nhà quản trị có khẩu vị rủi bongdaso khác nhau.

Quản trị rủi bongdaso của DN cung cấp sự đảm bảo hợp lý về khả năng hoàn thành mục tiêu của DN. Quản trị rủi bongdaso của DN trong bất kỳ đơn vị nào, dù được thiết lập hay triển khai tốt như thế nào, không thể cung cấp cho nhà quản lý sự đảm bảo chắc chắn sẽ đạt được mục tiêu mà DN đề ra.

Quy trình quản trị rủi bongdaso của doanh nghiệp

Quy trình quản trị rủi bongdaso của DN được thực hiện theo các nội dung sau:

Nhận diện rủi bongdaso

Quy trình quản trị rủi bongdaso là một quy trình có chủ ý xây dựng cũng như nghiên cứu kỹ để phát hiện được những rủi bongdaso có khả năng xảy ra ở từng lĩnh vực hoạt động của đơn vị và sau đó nhận diện những vùng rủi bongdaso ảnh hưởng lớn trong giai đoạn nhất định (Bảng 1).

Quy trình nhận diện rủi bongdaso nên được thực hiện ở tất cả các cấp độ theo phương thức một rủi bongdaso có ảnh hưởng đến các đơn vị hoặc dự án đơn lẻ không có nghĩa là sẽ không có ảnh hưởng lớn đến toàn bộ DN. Ngược lại, khi rủi bongdaso có ảnh hưởng đến toàn DN thì sẽ ảnh hưởng đến toàn bộ các đơn vị bộ phận khác trực thuộc. Bảng 1 cho thấy, một số loại rủi bongdaso có thể ảnh hưởng đến DN, bao gồm rủi bongdaso, hoạt động và rủi bongdaso tài chính.

Đánh giá rủi bongdaso chính

Sau khi nhận diện được rủi bongdaso tại DN, bước tiếp theo là đánh giá khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng của rủi bongdaso. DN có thể lựa chọn cách tiếp cận phương pháp khác nhau để đánh giá khả năng xảy ra và mức độ ảnh hưởng, mức ý nghĩa của rủi bongdaso. Mục đích của việc áp dụng phương pháp đánh giá là để xác định vùng rủi bongdaso mà nhà quản lý đáng phải lưu tâm nhất. Người quản lý nên đánh giá những rủi bongdaso này bằng cách sử dụng các câu hỏi về khả năng xảy ra rủi bongdaso.

Khả năng và tính không chắc chắn

Khi một số lượng lớn các rủi bongdaso đã được xác định, quản lý nên suy nghĩ về khả năng rủi bongdaso ước tính cá nhân và sự xuất hiện về xác suất hai chữ số từ 0,01 đến 0,99. Các rủi bongdaso nói chung luôn có cơ hội xảy ra, nhưng không thể khẳng định rằng rủi bongdaso đó 100% sẽ xảy ra hay 0% sẽ không bao giờ xảy ra. Do đó, sử dụng lý thuyết xác xuất để ước lượng khả năng xảy ra rủi bongdaso là hợp lý.

Nếu xác suất rủi bongdaso A xảy ra là 60% và xác suất của một rủi bongdaso B riêng biệt nhưng có liên quan cũng là 60%, chúng ta chưa thể xác định xác suất của cả hai xảy ra là 0,60 + 0,60 = 1,20 (120% này không có ý nghĩa). Thay vào đó, xác suất chung của hai độc lập sự kiện là sản phẩm của hai xác suất riêng biệt. Đó là:

Pr (Sự kiện 1) × Pr (Sự kiện 2) = Pr (Cả hai sự kiện)

Tức là, nếu sự kiện 1 là 0.60 và sự kiện 2 cũng 0.60, xác suất kết hợp của cả hai sự kiện xảy ra là (0,60) × (0,60) = 0,36.

Xét về đánh giá, nếu rủi bongdaso có 60% ý nghĩa quan trọng hoặc khả năng 60% rằng rủi bongdaso sẽ xảy ra và nếu tác động được đánh giá ở mức 60%, xác suất 36% sẽ được tính cho cả hai. Khái niệm này được gọi là điểm rủi bongdaso cho rủi bongdaso riêng lẻ. Tuy nhiên, quy trình đánh giá rủi bongdaso chính xác đòi hỏi nhiều hơn chỉ là ước tính hàng đầu, cho dù được nêu trong một phạm vi từ 1 đến 9 hoặc là một tỷ lệ đầy đủ hai chữ số.

Rủi bongdaso phụ thuộc lẫn nhau

Rủi bongdaso được xem xét ở mức độ độc lập tại các DN, bộ phận nhưng cần được xem xét và đánh giá trong toàn bộ cơ cấu tổ chức. Mặc dù một rủi bongdaso cần phải quan tâm về rủi bongdaso ở mọi cấp của tổ chức, nó thực sự có quyền kiểm soát chỉ những rủi bongdaso trong phạm vi của chính nó. Vấn đề là rủi bongdaso thường có mối quan hệ phụ thuộc lẫn nhau trong một DN. Mỗi DN hoạt động chịu trách nhiệm quản lý rủi bongdaso của riêng mình, nhưng có thể phải chịu hậu quả của các sự kiện rủi bongdaso trên các DN trên hoặc dưới nó trong cơ cấu tổ chức.

Phân tích định lượng rủi bongdaso

DN có thể tiến hành định lượng - xác định chi phí cho các loại rủi bongdaso khi xảy ra, tất cả các rủi bongdaso đã được xếp hạng ở bước trên, tuy nhiên có thể chọn lựa ưu tiên các rủi bongdaso chính có ảnh hưởng lớn nếu hạn chế về thời gian và chi phí. Phân tích định lượng yêu cầu đơn vị chỉ ra được những ảnh hưởng do rủi bongdaso gây ra, mức định lượng thường được xác định theo giá trị.

Giám sát rủi bongdaso

Quá trình nhận diện rủi bongdaso không chỉ là một quá trình đơn lẻ được diễn ra trong một thời điểm nhất định, mà quá trình này cần được duy trì thường xuyên liên tục trong các DN. Các rủi bongdaso không bất biến mà ngược lại thường xuyên thay đổi, thậm chí một số loại rủi bongdaso còn trở nên lớn hơn, mức độ gây ra thiệt hại cao hơn khi môi trường thay đổi. Do đó, tất cả các loại rủi bongdaso cần được nhận diện cũng như giám sát thường xuyên liên tục.

Sự giám sát này của DN đối với rủi bongdaso nên được tiến hành định kỳ hàng quý hoặc hàng năm để có thể nhận biết sự thay đổi, giám sát rủi bongdaso một cách kịp thời. Giám sát rủi bongdaso tại DN có thể được thực hiện bởi các chủ sở hữu hoặc được thực hiện bởi một bộ phận độc lập như kiểm toán nội bộ.

Kiểm toán nội bộ là bộ phận có sự hiểu biết sâu sắc về tình trạng của các loại rủi bongdaso, có phương án xử lý, tìm hiểu, đánh giá và quản trị rủi bongdaso một cách kịp thời theo kế hoạch thực hiện kiểm toán hàng năm đối với các bộ phận trong DN.

Kết luận

Quản trị rủi bongdaso trong DN luôn là một vấn đề được quan tâm, đặc biệt là các nhà quản trị trên phương diện công cụ đắc lực giúp cho DN hoàn thành được mục tiêu đề ra. Nghiên cứu đã phân tích khái niệm quản trị rủi bongdaso, giải thích căn bản khái niệm để chỉ ra được bản chất của quản trị rủi bongdaso DN. Đồng thời, phân tích về cơ sở lý luận kết hợp với ví dụ hướng dẫn cụ thể các bước công việc từ nhận diện rủi bongdaso, đánh giá rủi bongdaso, định lượng rủi bongdaso và giám sát rủi bongdaso, là căn cứ cho các DN tham khảo xây dựng mô hình quản trị rủi bongdaso tại DN mình.

Tài liệu tham khảo:

1. Bộ Tài chính (2009), Thông tư số 210/2009/TT-BTC hướng dẫn áp dụng chuẩn mực kế toán quốc tế về trình bày báo cáo tài chính và thuyết minh thông tin đối với công cụ tài chính;
2. Công ty TNHH Deloitte Việt Nam (2016), Báo cáo khảo sát mô hình quản trị rủi bongdaso DN cho Tập đoàn Dầu khí Việt Nam;
3. Công ty TNHH Pricewaterhouse Coopers Việt Nam (PwC) (2016), Tài liệu đào tạo quản trị rủi bongdaso;
4. COSO (2004), Enterprise risk management framework;
5. COSO (2009), International Organization for Standardization - Risk management - Principles and guidelines ISO 31000;
6. John Shortreed., John Hicks., & Lorraine Craig (2003), ‘Basic frameworks for risk management Network for Environmental Risk Assessment and Management’, Journal of Taxion and Accouting, No124, pg 56-67.