Gỡ vướng khi thực hiện các luật kq bongdasoế mới

Theo hướng dẫn của Tổng cục kq bongdasoế, trường hợp người nộp kq bongdasoế nộp hồ sơ khai bổ sung, điều chỉnh nhưng mẫu tờ khai của kỳ tính kq bongdasoế bị sai sót đã hết hiệu lực và được thay thế bằng mẫu mới thì người nộp kq bongdasoế sử dụng mẫu tờ khai kq bongdasoế có hiệu lực tại thời điểm khai bổ sung.

Người nộp kq bongdasoế khai bổ sung điều chỉnh chỉ tiêu trên tờ khai mà chỉ tiêu này được tổng hợp từ phụ lục thì khi nộp hồ sơ khai bổ sung phải gửi kèm theo các phụ lục giải trình.

Trường hợp người nộp kq bongdasoế phát hiện hóa đơn, chứng từ của các kỳ trước bị bỏ sót chưa kê khai thì thực hiện kê khai, khấu trừ bổ sung. Theo đó, đối với người bán, hóa đơn đầu ra xuất bán phát sinh kỳ nào thì thực hiện khai bổ sung, điều chỉnh kỳ tính kq bongdasoế phát sinh hóa đơn đó theo quy định. Đối với người mua, thời điểm phát hiện hóa đơn bỏ sót kỳ nào thì kê khai, khấu trừ bổ sung tại kỳ tính kq bongdasoế phát hiện hóa đơn bỏ sót nhưng phải trước khi cơ quan kq bongdasoế, cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định, kiểm tra kq bongdasoế, thanh tra kq bongdasoế tại trụ sở người nộp kq bongdasoế.

Cũng theo hướng dẫn của Tổng cục kq bongdasoế, nếu người bán đã xuất hóa đơn, người mua đã nhận hàng, bên bán và bên mua đã thực hiện kê khai kq bongdasoế GTGT theo quy định. Sau đó, bên bán và bên mua phát hiện hàng hóa đã giao không đúng quy cách, chất lượng phải trả lại một phần hay toàn bộ hàng hóa, điều chỉnh giá trị hàng hóa bán ra thì phải lập hóa đơn trả lại hàng hóa hoặc lập hóa đơn điều chỉnh theo quy định. Căn cứ hóa đơn trả lại hàng hoặc hóa đơn điều chỉnh, bên bán thực hiện kê khai điều chỉnh doanh số bán và kq bongdasoế GTGT đầu ra, bên mua điều chỉnh doanh số mua và kq bongdasoế GTGT đầu vào tại kỳ tính kq bongdasoế phát sinh hóa đơn trả lại hàng hoặc phát sinh hóa đơn điều chỉnh.

Trong trường hợp người nộp kq bongdasoế chỉ sản xuất kinh doanh hàng hóa dịch vụ không chịu kq bongdasoế GTGT thì không phải kê khai, nộp kq bongdasoế GTGT. Trường hợp nếu phát sinh bán hàng hóa dịch vụ kq bongdasoộc đối tượng chịu kq bongdasoế GTGT (ví dụ: thanh lý tài sản,…) thì người nộp kq bongdasoế sử dụng hóa đơn của cơ quan kq bongdasoế và nộp kq bongdasoế theo quy định.

Trường hợp người nộp kq bongdasoế đã dừng khấu trừ và lập hồ sơ đề nghị hoàn kq bongdasoế gửi cơ quan kq bongdasoế nhưng chưa được cơ quan kq bongdasoế giải quyết hoàn, người nộp kq bongdasoế có văn bản giải trình ghi rõ số kq bongdasoế đề nghị hoàn, số kq bongdasoế không đề nghị hoàn do tự loại một số hóa đơn không đủ điều kiện hoàn của một hay nhiều kỳ tính kq bongdasoế kq bongdasoộc kỳ hoàn kq bongdasoế. Cơ quan kq bongdasoế xét hoàn theo hồ sơ đề nghị hoàn và văn bản giải trình của người nộp kq bongdasoế, không yêu cầu người nộp kq bongdasoế phải khai bổ sung các tháng kq bongdasoộc kỳ hoàn kq bongdasoế để điều chỉnh giảm số khấu trừ.

Trường hợp trong quá trình thanh tra, kiểm tra việc chấp hành nghĩa vụ kq bongdasoế tại trụ sở người nộp kq bongdasoế; đoàn thanh tra, kiểm tra phát hiện tăng số kq bongdasoế GTGT phải nộp hoặc giảm số kq bongdasoế GTGT được khấu trừ thì xác định lại nghĩa vụ kq bongdasoế GTGT của người nộp kq bongdasoế kể từ kỳ tính kq bongdasoế phát hiện tăng số kq bongdasoế GTGT phải nộp hoặc giảm số kq bongdasoế GTGT được khấu trừ đến hết thời kỳ thanh tra, kiểm tra và xử lý vi phạm theo quy định.

Chi tiết văn bản, vui lòng xemtại đây./.