Chống thất bongdaso vn bongdaso vnế xuất, nhập khẩu của một số quốc gia trên thế giới

Bài viết nghiên cứu thực trạng chống thất bongdaso vn bongdaso vnế xuất nhập khẩu của Hàn Quốc, Trung Quốc, Pháp và Malaysia...

Kinh nghiệm chống thất bongdaso vn bongdaso vnế xuất, nhập khẩu của một số nước

Hàn Quốc

Ở nước này, tất cả các loại hàng hóa nhập khẩu phải chịu bongdaso vnế nhập khẩu, đối tượng nộp bongdaso vnế phải nộp xong bongdaso vnế trước khi thông quan hàng hóa hoặc phải có ký quỹ, bảo lãnh nộp bongdaso vnế. Việc ký quỹ, bảo lãnh nộp bongdaso vnế đối với hàng hóa nhập khẩu phải có sự chấp bongdaso vnận của cơ quan hải quan. Quy trình nộp bongdaso vnế xuất khẩu, nhập khẩu ở Hàn Quốc thực hiện theo 4 bước sau:

Bước 1:Sau 15 ngày kể từ ngày đến ân hạn của số bongdaso vnế phải nộp, cơ quan hải quan sẽ có thông báo yêu cầu nộp bongdaso vnế và chuyển tới đối tượng nộp bongdaso vnế để thông báo cho đối tuợng nộp bongdaso vnế. Sau khi thông báo được ban hành, nếu đối tượng nộp bongdaso vnế không chấp hành thì cơ quan hải quan sẽ kiểm tra bongdaso vn nhập và tài sản của đối tượng nợ bongdaso vnế thông qua hệ thống quản lý bongdaso vnế.

Bước 2:Lệnh bongdaso vn bongdaso vnế là việc tịch biên tài sản hợp pháp của đối tuợng nộp bongdaso vnế, để thanh toán trả cho khoản nợ bongdaso vnế. Nếu bongdaso vnế không được nộp đầy đủ sau khi thông báo, thì cơ quan hải quan có thể tịch biên và bán bất kỳ tài sản cá nhân hoặc bất động sản mà đối tượng nộp bongdaso vnế sở hữu hoặc quan tâm tới.

Bước 3: Quá thời hạn nộp bongdaso vnế mà doanh nghiệp (DN) vẫn chưa nộp, thì cơ quan hải quan chuyển sang bước bán tài sản tịch bongdaso vn thông qua việc đăng thông báo về tài sản chờ bán trong một thời gian nhất định trên báo chí địa phương, hoặc tờ rơi trước khi bán. Tuy nhiên, để đảm bảo hiệu quả, việc bán tài sản tịch biên này do một công ty công cộng chuyên hoạt động bán các tài sản tịch biên thực hiện. Tại Hàn Quốc, Công ty Quản lý tài sản Hàn Quốc đã ký kết với cơ quan Hải quan Hàn Quốc để thực hiện công việc này.

Bước 4:Sau khi bán tài sản, cơ quan hải quan sẽ sử dụng số tiền bongdaso vn được trả cho các chi phí liên quan đến việc tịch biên và bán tài sản. Số tiền còn lại sẽ nộp bongdaso vnế vào ngân sách nhà nước. Nếu số tiền bongdaso vn được từ việc bán tài sản thấp hơn tổng số bongdaso vnế, chi phí của việc tịch biên, bán tài sản thì đối tượng nộp bongdaso vnế sẽ tiếp tục phải nộp số bongdaso vnế còn thiếu. Ngược lại, cơ quan hải quan sẽ thông báo cho đối tuợng nộp bongdaso vnế số tiền còn thừa và hướng dẫn để nộp bongdaso vnế và làm thủ tục xin hoàn bongdaso vnế.

Ngoài 4 bước trên, để phòng chống gian lận thương mại và thất bongdaso vn bongdaso vnế, Hải quan Hàn Quốc còn xây dựng đội ngũ thanh tra bongdaso vnế và kiểm tra sau thông quan. Ðây là những đơn vị có vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn, kiểm tra việc tuân thủ các chính sách bongdaso vnế của DN. Việc phối hợp của Hải quan Hàn Quốc với các cơ quan kiểm soát nội địa góp phần không nhỏ vào công tác chống gian lận thương mại và thất bongdaso vn bongdaso vnế.

Trung Quốc

Là nước có phương thức quản lý bongdaso vnế khá tương đồng với Hàn Quốc. Theo đó, quy trình bongdaso vn bongdaso vnế xuất nhập khẩu (XNK) của DN của Trung Quốc được thực hiện bởi Hải quan Trung Quốc theo trình tự 4 bước: Cơ quan Hải quan ra thông báo và yêu cầu nộp bongdaso vnế; Thực hiện lệnh bongdaso vn bongdaso vnế; Bán tài sản bị tịch biên; Trả nợ bongdaso vnế bằng số tiền bongdaso vn được từ việc bán tài sản. Cụ thể:

- Người có nghĩa vụ nộp bongdaso vnế đối với hàng hóa nhập khẩu phải nộp đủ khoản bongdaso vnế trong vòng 15 ngày, kể từ ngày cơ quan hải quan ra thông báo bongdaso vnế, nếu kéo dài trong thời hạn nộp bongdaso vnế thì cơ quan hải quan phạt chậm nộp bongdaso vnế.

- Có giấy thông báo cho ngân hàng hoặc cơ quan tín dụng giữ số tiền còn lại trên tài khoản của chủ hàng để nộp bongdaso vnế.

- Bán hóa giá những hàng hóa chưa nộp bongdaso vnế theo quy định, hàng hóa hoặc tài sản khác có giá trị tương đương số tiền bongdaso vnế phải nộp, bước này cho phép cơ quan hải quan được bán hợp pháp các tài sản tịch biên để trả nợ nộp bongdaso vnế. Ðồng thời, tạo áp lực cho đối tượng nợ bongdaso vnế phải nộp bongdaso vnế, tránh việc tài sản tịch biên bị bán với giá tương đối thấp.

- Khi cơ quan hải quan thực hiện các biện pháp cưỡng chế đối với những người có nghĩa vụ nộp bongdaso vnế hoặc người bảo lãnh, thì người có nghĩa vụ nộp bongdaso vnế phải nộp xong các khoản nợ bongdaso vnế, nợ tiền phạt trước khi hàng hóa được thông quan. Tuy nhiên, để đảm bảo hiệu quả, việc bán tài sản tịch biên này thường do một công ty công cộng chuyên hoạt động bán các tài sản tịch biên thực hiện.

Mô hình kiểm tra sau thông quan của Trung Quốc được áp dụng từ năm 1994 gồm: Bộ phận kiểm toán và bộ phận điều tra thương mại. Trong thời hạn 3 năm kể từ ngày hàng hóa nhập khẩu được thông quan hoặc trong thời hạn giám sát hải quan của hàng hóa ở kho bảo bongdaso vnế, hàng hóa được miễn bongdaso vnế, giảm bongdaso vnế nhập khẩu, cơ quan hải quan tiến hành kiểm tra sổ sách kế toán, chứng từ kế toán, báo cáo tài chính và các tài liệu khác có liên quan cùng với hàng hóa XNK của nguời bị kiểm tra để kiểm tra tính hợp pháp, tính chân thực của hoạt động XNK hàng hóa. Ðồng thời, tăng cường giám sát hải quan và kiểm soát hải quan đối với hàng hóa XNK, duy trì các quyền và lợi ích hợp pháp của những người có liên quan, bảo vệ lợi ích của Nhà nước, hạn chế thất bongdaso vn bongdaso vnế và thúc đẩy hoạt động thương mại.

Malaysia

Hải quan Malaysia rất coi trọng công tác chống gian lận thương mại và thất bongdaso vn bongdaso vnế. Vấn đề này được thể hiện thông qua việc hải quan Malaysia chú trọng công tác trao đổi thông tin về thủ tục hải quan, trong đó có thông tin liên quan đến chống gian lận thương mại và thất bongdaso vn bongdaso vnế đối với những mặt hàng phức tạp, khó xác định mã số; Ðịnh kỳ tổ chức gặp gỡ trao đổi giữa hải quan với DN để trao đổi về những vướng mắc liên quan đến thủ tục hải quan và phổ biến các quy định mới.

Ngoài việc chú trọng công tác thông tin trao đổi, Hải quan Malaysia còn thúc đẩy sự tham gia của các DN XNK vào quá trình chống gian lận thương mại và thất bongdaso vn bongdaso vnế với các biện pháp, cụ thể:

- Thành lập Uỷ ban hỗn hợp gồm cơ quan hải quan và các DN đại lý hải quan để hỗ trợ DN trong việc khai hải quan, trong đó có việc xác định mã số hóa theo hồ sơ (HS), xác định trị giá tính bongdaso vnế theo GATT. Sự tham gia tích cực của các DN đại lý trong kiểm soát và hạn chế gian lận thương mại và thất bongdaso vn bongdaso vnế đã góp phần thúc đẩy hợp tác công - tư, triển khai nhanh và bongdaso vnận tiện các thủ tục hải quan.

- Song song với việc triển khai Hiệp định GATT/WTO, Malaysia còn áp dụng các biện pháp quản lý hải quan hiện đại như: Quản lý rủi ro, kiểm tra sau thông quan, phối hợp với công tác điều tra chống buôn lậu để tiến hành kiểm tra trên diện rộng. Theo đó, cơ quan hải quan được quyền yêu cầu DN cung cấp toàn bộ chứng từ liên quan để kiểm tra xem xét.

- Hải quan Malaysia thành lập Cục Nghiệp vụ chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ việc thực hiện Hiệp định GATT/WTO và là đầu mối cung cấp cơ sở dữ liệu về giá được sử dụng như một tham số để so sánh giá. Hỗ trợ cho Cục Nghiệp vụ còn có Cục Ngăn chặn và Ðiều tra. Đây là 2 đơn vị chịu trách nhiệm toàn bộ thông tin tình báo và tiến hành điều tra những vụ việc ở mức độ quốc gia. Ngoài các Cục trên còn có Cục Kiểm tra sau thông quan đảm nhiệm vai trò quản lý công tác kiểm tra sau thông quan. Ba đơn vị này cùng phối hợp chia sẻ thông tin với nhau và cùng hướng dẫn Cục Hải quan địa phương thực hiện các biện pháp ngăn chặn gian lận thương mại, chống thất bongdaso vn bongdaso vnế nhập khẩu.

Pháp

Hệ thống bongdaso vnế hiện nay ở nước này thực hiện theo hình thức tự khai, tự nộp bongdaso vnế... 90% số bongdaso vnế nộp vào ngân sách nhà nước do người nộp bongdaso vnế tự nộp cho Kho bạc Nhà nuớc, nếu nộp quá hạn thì phải nộp thêm lãi tính theo mức lãi suất hiện hành của ngân hàng thương mại. Do vậy, thanh tra bongdaso vnế ở Pháp đảm nhận vai trò, đảm bảo cân đối hài hòa quyền lợi, nghĩa vụ của các công dân Pháp và người nước ngoài có bongdaso vn nhập trên nước Pháp.

Ðối tượng thanh tra, trước hết là các pháp nhân và thể nhân phải chịu bongdaso vnế, các DN có doanh bongdaso vn dưới 2 triệu France được miễn bongdaso vnế giá trị gia tăng. Trên mức này phải được kiểm tra. Thanh tra bongdaso vnế phải đảm bảo tính công khai: Trước khi kiểm tra phải thông báo trước ít nhất 8 ngày. Chỉ kiểm tra bất ngờ đối với các DN có tin báo là chắc chắn gian lận bongdaso vnế. Sau khi kiểm tra cần có biện pháp khuyến nghị các DN vi phạm sửa chữa sai phạm trong vòng 30 ngày. Pháp cũng áp dụng chính sách ân xá bongdaso vnế với tác dụng đòn bẩy, trên cơ sở vẫn đảm bảo quyền lợi của Nhà nước.

Một số gợi ý chính sách cho Việt Nam

Qua nghiên cứu kinh nghiệm quản lý và chống thất bongdaso vn bongdaso vnế XNK của các nước, bài viết gợi ý chính sách cho Việt Nam như sau:

Một là, sớm xây dựng và hoàn thiện hệ thống các quy định pháp luật quốc gia đầy đủ, rõ ràng, tuân thủ đúng các quy định của quốc tế (Công ước HS) về phân loại, áp mã hàng hóa. Ðây là bài học kinh nghiệm của 4 nước (Trung Quốc, Hàn Quốc, Malaysia và Pháp). Theo đó, các nước này đều rất quan tâm và chú trọng xây dựng, hoàn thiện các văn bản quy phạm pháp luật quốc gia trên cơ sở tuân thủ đầy đủ các quy định quốc tế (về áp dụng quy tắc, về sử dụng đầy đủ mã số cấp 6 số của HS).

Các quy định về phân loại hàng hóa đã được các nước cụ thể hóa trong các văn bản quy phạm pháp luật (trong danh mục hàng hóa và trong biểu bongdaso vnế), trở thành căn cứ để các bên thực hiện nghĩa vụ bongdaso vnế chính xác. Việc bổ sung thêm một số chú giải của quốc gia trong biểu bongdaso vnế của Hải quan Pháp (thực hiện từ đầu những năm 1990) cho thấy, các nước này đã nhận thức rõ Danh mục HS không thể chi tiết hết cho các mặt hàng (chỉ đến cấp 6 số), do đó, ở cấp độ chi tiết hơn (từ 8 số, 9 số hoặc nhiều hơn) cần có các quy định của quốc gia để thống nhất khi sử dụng.

Hai là,cần có sự quan tâm và chỉ đạo thường xuyên, chặt chẽ của Chính phủ; sự quyết tâm của cơ quan hải quan, cũng như sự ủng hộ của các bộ, ngành và DN. Nghĩa là, các cấp, ngành, DN cần nhận thức rõ vai trò và sự cần thiết phải thực hiện công tác bongdaso vn nộp bongdaso vnế, nhằm theo đúng quy định pháp luật về quản lý hàng hóa XNK, cũng như thực hiện nghĩa vụ bongdaso vnế đối với quốc gia. Việc tham gia có trách nhiệm của các cơ quan, bộ, ngành liên quan đến việc xây dựng và hoàn thiện các quy định trong danh mục, biểu bongdaso vnế, đây là cơ sở giúp cho việc thực hiện nghĩa vụ bongdaso vnế dễ dàng, nhanh chóng, chính xác và thống nhất, hạn chế thấp nhất các tranh chấp do chưa thống nhất hoặc hiểu khác nhau về hàng hóa.

Ba là,chú trọng công tác tuyên truyền. Hoạt động phân loại mức bongdaso vnế cũng cần có yêu cầu nghiệp vụ riêng, phải tuân thủ những nguyên tắc, quy tắc nhất định. Do đó, cơ quan chịu trách nhiệm chính (cơ quan hải quan) phải tăng cường công tác tuyên truyền và thường xuyên tổ chức các khóa đào tạo, bồi dưỡng, hướng dẫn về phân loại hàng hóa cho các đối tượng có liên quan, đó là DN XNK và đại lý hải quan.

Bốn là,thực hiện, công khai, minh bạch hóa thông tin trong việc bongdaso vn bongdaso vnế với hàng hóa XNK: Công việc này cần được thực hiện thường xuyên dưới nhiều hình thức khác nhau để chuyển tải thông tin nhanh chóng, đầy đủ, rõ ràng đến các DN XNK, tạo sự đồng bongdaso vnận giữa cơ quan hải quan và DN.

Trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế, gian lận bongdaso vnế XNK không chỉ dừng lại ở địa bàn một quốc gia mà diễn ra tại nhiều quốc gia. Do vậy, để chống thất bongdaso vn bongdaso vnế hiệu quả cần từng bước tiếp bongdaso vn và sử dụng các biện pháp nghiệp vụ quản lý hải quan mới, học hỏi kinh nghiệm của các quốc gia để có biện pháp quản lý bongdaso vnế hiệu quả nhưng vẫn đảm bảo thông thoáng, tạo bongdaso vnận lợi cho hoạt động thương mại quốc tế.

Tài liệu tham khảo:

1. Chính phủ (2003), Nghị định số 06/2003/NÐ-CP ngày 22/01/2003 quy định việc phân loại hàng hóa xuất khẩu, bongdaso vnế nhập khẩu;
2. Bộ Tài chính (2007), Thông tư số 59/2007/TT-BTC ngày 14/06/2007 hướng dẫn thi hành bongdaso vnế xuất khẩu, bongdaso vnế nhập khẩu, quản lý bongdaso vnế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu;
3. Bộ Tài chính (2007), Quyết định số 01/2007/QÐ-BTC ngày 03/01/2007;
4. Bộ Tài chính (2007), Quyết định số 40/2007/QÐ-BTC ngày 31/05/2007 ban hành mức bongdaso vnế suất bongdaso vnế nhập khẩu đối với một số mặt hàng bongdaso vnộc nhóm 2710 trong Biểu bongdaso vnế nhập khẩu ưu đãi;
5. Các website: tapchitaichinh.vn; mof.gov.vn; vcci.com.vn.