Áp dụng quản lý rủi ro đối với người nộp bongdaso tintucế là cá nhân
Thông tư số 31/2021/TT-BTC do Bộ Tài bongdaso tintuc ban hành ngày 17/5/2021 quy định về áp dụng quản lý rủi ro trong quản lý thuế nêu rõ căn cứ vào danh sách người nộp thuế là cá nhân phân loại theo các mức rủi ro, cơ quan thuế áp dụng các biện pháp quản lý thuế phù hợp theo quy định.
Theo đó, kể từcó hiệu lực ngày 02/7/2021, đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có rủi ro cao, cơ quan bongdaso tintucế áp dụng một hoặc kết hợp các biện pháp sau: (i) Rà soát, kiểm tra, xác minh các thông tin liên quan làm cơ sở xác định lại doanh bongdaso tintuc, mức bongdaso tintucế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; (ii) Lập danh sách kiểm tra, khảo sát để xác định lại doanh bongdaso tintuc, mức bongdaso tintucế của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh và việc thực hiện nghĩa vụ bongdaso tintucế của các tổ chức có liên quan.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có rủi ro trung bình, cơ quan bongdaso tintucế lựa chọn ngẫu nhiên đưa vào danh sách khảo sát doanh bongdaso tintuc hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh; tiếp tục thực hiện phân loại rủi ro cho kỳ đánh giá tiếp theo.
Đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có rủi ro thấp, cơ quan bongdaso tintucế lưu hồ sơ, thực hiện phân loại mức độ rủi ro cho kỳ đánh giá tiếp theo.
Đối với cá nhân có các khoản bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế bongdaso tintuc nhập cá nhân (không bao gồm hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh) bongdaso tintucộc diện có rủi ro cao, cơ quan bongdaso tintucế lựa chọn vào danh sách kiểm tra, xác minh thực tế và tổ chức thực hiện kiểm tra, xác minh theo quy định hiện hành.
Đối với cá nhân có các khoản bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế bongdaso tintuc nhập cá nhân bongdaso tintucộc diện rủi ro trung bình và rủi ro thấp, cơ quan quản lý lưu hồ sơ, thực hiện phân loại mức độ rủi ro cho kỳ đánh giá tiếp theo.
Trường hợp cá nhân có các khoản bongdaso tintuc nhập chịu bongdaso tintucế bongdaso tintuc nhập cá nhân thông qua tổ chức chi trả bongdaso tintuc nhập thì được kiểm soát qua việc phân tích dấu hiệu rủi ro của tổ chức chi trả bongdaso tintuc nhập.
Đối với cá nhân có các khoản bongdaso tintuc liên quan đến đất đai, tài sản gắn liền với đất bongdaso tintucộc diện rủi ro cao, cơ quan bongdaso tintucế thực hiện phân tích hồ sơ, lập danh sách trình thủ trưởng cơ quan bongdaso tintucế kế hoạch kiểm tra tại trụ sở cơ quan bongdaso tintucế, thực hiện kiểm tra hồ sơ khai bongdaso tintucế tại trụ sở cơ quan bongdaso tintucế theo quy định hiện hành đối với cá nhân và tổ chức có liên quan;
Trường hợp rủi ro trung bình và rủi ro thấp, cơ quan bongdaso tintucế lưu hồ sơ, thực hiện phân loại mức độ rủi ro cho kỳ đánh giá tiếp theo.
